财务收支审计报告(一)
ABC有限公司:
因对贵公司进行清算处置的需要,我们接受委托对贵公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的财务收支及资产负债情况进行了审计。贵公司对提 供的会计资料的真实性、完整性负责, 我们的责任是发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中,我们结合贵公司实际情况,实施了包括抽查会计记录等我 们认为必要的审计程序。
一、基本情况
贵公司于1998年XX月XX日领取XXXXXXXXXXXX号企业法人营业执照,注册资本275万元,法人代表XXX,经营范围:销售通信器材、承揽通 信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修,物业管理;餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务;室内装饰、工业与民用建筑工程。
贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中,建筑工程分公司于20xx年4月注销。
二、审计情况
(一)财务收支情况
1、收入情况
20xx年1月1日至20xx年4月30日,贵公司累计实现销售收入147,054,009.46元,其中20xx年实现销售收入 72,526,202.29元,20xx年实现销售收入67,487,365.46元,20xx年实现销售收入6,636,173.51元,20xx年1 至4月实现销售收入404,268.20元。
收入组成:①通信工程及设计收入34,087,848.26元,②器材销售收入111,579,734.68元,③物管收入250,590.60元, ④委托代办收入1,135,835.92元。
2、成本费用情况
三、存在问题
1、截至 20xx 年 4 月 30 日,应付款项中应 付工资余额 4,651,107.52 元,工会经费 248,164.48 元, 教育经费 202,632.60 元, 劳 动 保 险 费 1,102,819.53 元 , 福 利 费 147,168.00 元 , 共 计 6,351,892.13 元。经审计,系 1999 年至 20xx 年 4 月从成本费 用中 计提,其中应付工资大部份按 800 元/月/人的标准计提,计提依据不 充分,与实际支付情况亦不相符。
2、截至 20xx 年 4 月 30 日,应收款项中个人所得税余额 155,254.77 元。经审计,系贵公司代职工支付的所得税。根据税法 及会计制度,应按个人所得税法规定进行核算。
3、截至 20xx 年 4 月 30 日,实收资本 2,180,000.00 元,营 业执照注册资金 2,750,000.00 元,两者不一致。
四、审计意见
1、我们认为,除上述问题造成的影响外,贵公司 20xx 年 1 月 1 日至 20xx 年 4 月 30 日表列的财务收支及资产负债情况在重大方 面符合企业会计准则和《邮电通信企业会计制度》的规定。
2、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理。
附送:
1、20xx 年 4 月 30 日资产负债表;
2、20xx 年 1 月 1 日至 20xx 年 4 月 30 日损益表;
3、固定资产明细表;
4、应收账款及其他应收款明细表;
5、应付账款及其他应付款明细表。